Методы расчета земельного налога по кадастровой стоимости

Способы исчисления земельного налога по кадастровой стоимости

Земельный налог (ЗН) — это местный налог (налог, который уплачивается не в федеральную казну, а в местную), который взимается с физических и юридических лиц, владеющих землей.

Определяется на основании главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании местных нормативных актов (муниципальных, региональных или региональных.

Города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь являются территориями федерального значения, и земельный налог устанавливается властями города.

Кто должен платить?

Облагается земельным налогом:

  • Земля в собственности физических и юридических лиц.
  • Земля, принадлежащая муниципальному образованию, а также находящаяся на территории федерального значения;
  • Если земля входит в паевой инвестиционный фонд, налог будет платить компания, которая управляет этим фондом.

Исключения

Они не облагаются земельным налогом:

  1. Физические лица и организации, использующие землю бесплатно.
  2. Земля сдана в аренду. В этом случае оплачивается только арендная плата;
  3. Земельные участки, изъятые из обращения, либо с ограниченным тиражом. Это земли, на которых расположены объекты федеральной собственности:
  • Здания государственных воинских формирований;
  • Инженерные сооружения;
  • Территории, на которых расположены государственные водные объекты. Почвы водного фонда;
  • Земля, на которой расположены объекты культурного или археологического наследия;
  • Здания ФСБ;
  • Объекты органов государственной безопасности;
  • Кладбища;
  • Здания военных судов;
  • Лесная земля;
  • Оборонные компании.
  • Земля под кондоминиумы;

От чего зависит сумма?

Для расчета суммы ZN не имеют значения результаты хозяйственной деятельности на этом сайте и прибыль, полученная от его использования. Это другая сфера налогообложения.

Для размера земельного налога гораздо важнее площадь участка и ряд других факторов. Если сайт используется не по прямому назначению, ставка налога увеличивается вдвое.

Основным критерием расчета суммы ZN является кадастровая стоимость участка. В статье 394 Налогового кодекса РФ прописаны максимальные ставки, выраженные в процентах от кадастровой стоимости участка.

Читайте также:  Отличия кадастровой и рыночной стоимости земельных участков и возможность переоценки

Поэтому ставка не более 0,3% указывается на землях, предназначенных для:

Способы исчисления земельного налога по кадастровой стоимости

  1. Сельскохозяйственное производство;
  2. Ведение личного подсобного хозяйства;
  3. Садоводство и огородничество;
  4. Животноводство;
  5. Строительство частных домов;
  6. Жилой фонд;
  7. Комплексная жилищно-коммунальная инфраструктура).

По другим видам земли процентная ставка до 1,5%.

Как посчитать по кадастровой стоимости?

Зная кадастровую стоимость своего участка, вы сможете самостоятельно рассчитать размер земельного налога.

Чтобы узнать эту стоимость, вам следует лично обратиться в территориальное управление Росреестра, либо запросить информацию на их официальном сайте. Вы также можете найти его в Интернете по кадастровому номеру или адресу.

Далее следует выяснить, не установили ли органы местного самоуправления процентные ставки, отличные от максимальных, предусмотренных Налоговым кодексом РФ (0,3% и 1,5%). Если да, узнайте их размер и используйте его для расчета налога на имущество.

Если нет, мы используем вышеупомянутые 0,3 или 1,5%, в зависимости от категории вашей земли. Эти же цифры будут взяты за основу в наших примерах.

Стандартная формула расчёта

По умолчанию, если у вас нет никаких преимуществ, применяется следующая формула:

КС * ПС = ЗН

Легенда:

  1. — кадастровая стоимость;
  2. PS — процентная ставка;
  3. ЗН — налог на имущество.

Возьмем пример: предположим, что кадастровая стоимость вашего земельного участка на первое число текущего года составляет 2 350 000 рублей. Процентная ставка 0,3%.

2 350 000 * 0,3% = 7050

Для расчета земельного налога также можно воспользоваться онлайн-калькулятором, достаточно знать кадастровый номер участка, стоимость автоматически берется из базы. Вводим все числа в обязательные поля и получаем результат.

Этот конкретный пример, показанный на фотографии, показывает данные без учета каких-либо преимуществ. Поговорим о преимуществах ниже.

Способы исчисления земельного налога по кадастровой стоимости

Как считать авансовый налог?

В случае, если в соответствии с местным законодательством вы обязаны платить налог ежеквартально, используется следующая формула:

КС * ПС / 4 = ЗН

2 350 000 * 0,3% \ 4 = 1762,5

То есть кадастровую стоимость, умноженную на процентную ставку, нужно разделить на 4 — количество кварталов в году.

Неполный налоговый период

Для расчета земельного налога используется сумма, равная кадастровой стоимости первого числа текущего календарного года. Если земля была приобретена недавно и вы не владели ею целый год, снимается сумма KC, которая была указана при оформлении земельного участка в собственность.

Читайте также:  Как узнать размеры и площадь участка по кадастровому номеру

В результате в этом случае сам налог будет ниже, так как при расчете будет учтен дополнительный коэффициент, равный отношению фактического количества месяцев, в течение которых вы владели землей, и 12 (количество месяцев через год).

Например, вы купили землю в мае. Таким образом, вы владеете землей 8 месяцев. В этом случае формула будет выглядеть так:

КС * ПС * (8/12)

Используя данные из предыдущего примера, получаем:

2 350 000 * 0,3% * (8/12) = 4700

Формула подсчёта с учётом льгот

Некоторым группам граждан РФ может быть предоставлена ​​льгота в размере 10 000 рублей, которые необходимо вычесть из кадастровой стоимости.

С учетом преимуществ получается следующая формула:

(KS * — 10000) * PS = ZN

У нас есть:

(2 350 000 — 10 000) * 0,3 = 7020

Тот же результат достигается с помощью онлайн-калькулятора.

Способы исчисления земельного налога по кадастровой стоимости

Кому положены льготы?

Помимо земель, не облагаемых налогом, которые были описаны выше, льгота в размере 10 000 руб. В не облагаемом налогом размере предоставляется ряду граждан Российской Федерации, а именно:

  • Ветераны войны и инвалиды — ВОВ, Афганистан, Чечня и др.;
  • Инвалиды 1-й и 2-й группы;
  • Люди, участвующие в испытаниях ядерного оружия, в том числе страдающие лучевой болезнью.
  • Жертвы Чернобыля;
  • Герои России и СССР;

Если изменилась кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость не является фиксированной величиной и может время от времени меняться по ряду причин:

  • Во время кадастровой оценки или при составлении кадастрового паспорта изначально была допущена ошибка, которую необходимо исправить;
  • Изменены границы и общая площадь участка;
  • Землевладелец обжаловал рыночную стоимость земли в суде, и суд удовлетворил иск;
  • Категория использования изменена;

В этом случае перерасчет ЗН производится 1 января года, в котором был изменен КС, но не ранее даты регистрации в ЕГРН. То есть вы можете применить новые значения уже в текущем году.

В некоторых случаях (если, например, при оценке произошла техническая ошибка) возможен пересчет ЗН прошлых лет, но не более чем за 3 года. Но часто для этого приходится обращаться в суд.

Формула расчета ЗН при изменении КС остается прежней, нужно просто применить новую сумму при пересчете.

Читайте также:  Разбираем вопрос: какие документы нужны для оформления дарственной на дом и землю?

Как узнать размер по кадастровому номеру?

Узнать размер ЗН можно по кадастровому номеру на официальном сайте ФНС.

Перейдя по указанной ссылке, вы получите онлайн-калькулятор налогов. Правильно введя все данные, необходимые для заполнения формы, вы сможете узнать размер своего земельного налога.

Выбираем строчку «Налог на имущество».

Нажмите «Далее».

Способы исчисления земельного налога по кадастровой стоимости

Выбираем период, за который нужно рассчитать налог.

Способы исчисления земельного налога по кадастровой стоимости

Введите свой кадастровый номер в формате 00: 00: 0000000: 0.

Способы исчисления земельного налога по кадастровой стоимости

После ввода кадастрового номера вы увидите кадастровую стоимость и площадь объекта.

Вам также будет предложено ввести размер доли справа. Это может быть целая единица или ее часть, например 1/3 или 1/4.

Введите то, что вам нужно.

Способы исчисления земельного налога по кадастровой стоимости

В столбце «период владения» введите количество месяцев текущего года, в течение которых вы владели предметом.

Способы исчисления земельного налога по кадастровой стоимости

В графе «налоговый вычет» пишем сумму.

Если нет, давайте пропустим и введем налоговую ставку.

Способы исчисления земельного налога по кадастровой стоимости

Если есть преимущества, напишите в соответствующее поле ввода. Если нет, пропустите. Также ниже, под полем ввода, есть ссылка на справочную информацию о преимуществах.

Готовый. Ваш налог на недвижимость рассчитан.

Способы исчисления земельного налога по кадастровой стоимости

Полезное видео

Посмотрите интересный видеоролик о том, как посмотреть ставку налога на имущество, рассчитываемую налоговым органом.

Заключение

Что ж, вы научились рассчитывать налог на имущество самостоятельно. Если вы юридическое лицо, эта информация будет вам полезна. Налоговые органы занимаются исчислением налога для физических лиц и должны будут только получить уведомление о его сумме.

Оба должны ознакомиться с местным законодательством, поскольку это местный налог, и его размер может варьироваться в зависимости от региона. Кроме того, законодательство постоянно развивается, и необходимо отслеживать эти изменения, потому что не факт, что данные, приведенные в этой статье, будут актуальны через год.

Ссылка на основную публикацию